المدفوعات النقدية

المدفوعات النقدية :

بعد الانتهاء من تقدير المدفوعات النقدية على اساس اسلوب التنبؤ تكون الخطوة التالية هي تقدير المدفوعات النقدية خلال الفترة موضع البحث.

وعند تقدير المدفوعات النقدية لاغراض الميزانية التقديرية يجب التميز وبشكل واضح بين المدفوعات النقدية والمدفوعات المستحقة . علما ان تقدير المدفوعات النقدية تتم على اساس تنبؤات جميع اقسام المشروع ولذلك يجب التمييز بين المدفوعات الفعلية والمصروفات المستحقة .

وتشمل المدفوعات النقدية العناصر التالية :

-         المطلوبات المستحقة

-         اوراق الدفع التي تشمل :

1 – مشتريات المواد الاولية والالات

2- المصروفات البيعية

3- المصروفات الادراية :

-         الايجار

-         الضرائب

-         فوائد القروض

-         الارباح الموزعة

وفي بداية فترة الميزانية التقديرية قد تكون هناك مطلوبات مستحقة تمثل المشتريات والالتزامات في نهاية الفترة السابقة . وتظهر المطلوبات الجديدة نتيجة الاوامر التي لم يتحدد موعد استلامها من الموردين وتنتج عن المشتريات الجديدة التي تتم وفقا لطلبات الاقسام المختلفة للتشغيل .

ويمكن تخصيص هذه الحسابات على اشهر معينة خلال فترة الميزانية التي يجب ان يتم السداد خلالها.

كما يمكن تحديد اوراق الدفع التي تستحق السداد شهريا في خلال الفترة . اما الاجور والضرائب والمفردات الثابتة المتماثلة فيتطلب الامر سداد قيمتها في فترات  يمكن تحديدها بسهولة مقدما .