EXEMPLE 1 : déclaration trimestrielle.
Mois
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C.A.
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Immobilisation
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Achat
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Septembre
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100 000
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100 000
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50 000
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Octobre
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100 000
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--- --- ---
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150 000
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Novembre
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300 000
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200 000
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100 000
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Décembre
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400 000
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300 000
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200 000
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Solution :
T.V.A. Collectée (Facturée) :
(100 000 + 300 000 + 400 000) 20% = 160 000 D.H.
T.V.A.
Récupérable/immobilisation :
(200 000 + 300 000)
20% = 100 000 D.H.
T.V.A.
Récupérable/achat :
(50 000 + 150 000 + 100 000) 20% = 60 000 D.H.
T.V.A Due (à payer) :
160 000 – (100 000 + 60 000) = 40 000D.H.
EXEMPLE 2 : Déclaration mensuelle.
Soit une entreprise qui veut procéder à la déclaration mensuelle des mois
de avril et mai2008. Les montant de la
T.V.A. sont comme suit :
********************
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mars 2008
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avril 2008
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mai 2008
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T.V.A. facturée
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25 000
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30 000
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29 700
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T.V.A. réc/charge
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1 500
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2 000
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2 900
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T.V.A.
réc/immobilisat°
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2 500
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2 600
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1 700
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T.V.A. à payer : T.V.A. facturée – T.V.A. ré/charges – T.V.A. ré/
immobilisations.
T.V.A. à payer de avril : 30 000 – 1 500 – 2 600 = 25 900 D.H.
T.V.A.
à payer de mai : 29 700 – 2 000 – 1 700 = 26 000 D.H.
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