comptable mensuel

CAS PRATIQUE : ABYSS

 

1- Le suivi comptable mensuel

        a. La saisie des pièces comptables :

La première étape consiste en la saisie des relevés bancaires¹¨afin de déterminer les flux de trésorerie de la société. Pour cela, nous disposons des relevés bancaires du client. Ainsi, nous aurons au débit du relevé les dépenses de l’entreprise et au crédit, les encaissements. Une fois cela saisie dans le journal de banque, nous le soldons en utilisant le compte 514(banque) afin de déterminer le solde de ce compte. Nous retrouverons ce solde à l’actif du bilan².

La seconde étape consiste à saisir les factures d’achat¹. Nous différencierons les immobilisations et les achats de biens et services. En effet, les immobilisations sont inscrites au bilan

Enfin, la troisième étape est la saisie des recettes. Le client nous fourni toutes les factures de ventes¹ ordonnées par numéro de facture. Les recettes sont donc saisies au débit des comptes de classe 7 (produits) et au crédit des comptes 514. si le client paye en espèce il s’agit du compte 5161. En effet, lors de la saisie du relevé bancaire, nous saisissons les encaissements au crédit du compte précédemment cité. Pour les espèces, le client nous donne un détail de la caisse afin de vérifier la cohérence des informations.

-

Les FNP sont des charges que l’on paie sur l’exercice suivant alors qu’elles devraient être affectée sur l’exercice en cours. Par exemple, chez ABYSS, nous avons payé en 2009 une facture du MAROC TELECOM correspondante à  l’exercice  2008. Cette charge doit donc être imputée à l’exercice 2008.

 èèè                               Le grande livre              ççç

Le grand livre est un livre comptable dans ce livre sont reproduit compte par compte

Les écritures contenues dans les journaux auxiliaires, son rôle et de regrouper les opérations de même natures, ce livre comporte, le nom et le numéro ainsi que l’exercice intéressé.

         èèè                                 La balance                    ççç

C’est un document de vérification qui permet de s’assurer que le comptable a bien reporté dans ces comptes toutes les opérations enregistrées au journal.

Elle fait apparaître le total des débits et crédits enregistrés au cours de la période dans chacun des comptes ainsi que le solde de ces comptes.

          èèè                                 Le bilan                        ççç

Le bilan est un rapport financier qui permet de nous renseigner sur la situation financière

Et patrimoniale de l’entreprise : ce que possède l’entreprise et comment elle le finance.

Taxes sur valeur ajouter

(Voir annexes)

La T.V.A. est une taxe sur le C.A. ; elle est en application en 1986 pour remplacer la taxe sur les produits et la taxe sur les services.

La T.V.A. s’applique :

Au opérations industrielles, commerciales, artisanales ou relevant d’exercice d’une profession libérale, accomplies au Maroc.

Aux opérations d’importations.

                                    è 1 /Champ d’application :                

Les opérations imposables :

-        obligatoirement opération imposable :

☻  Les ventes et les livraisons par les entrepreneurs de  manufactures de produit   extrait, fabriquer ou conditionnés par eux, directement ou à travers un travail à façon.

☻  Les ventes les livraisons en état des produits importés réalisées par les commerçant importateurs…etc.

                -   Opérations imposables par options :

        ☻  Les commerçants et les prestataires des services qui exportent directement les produits, objets, marchandises ou services, en ce qui concerne leur C.A. à l’exploitation.

        ☻  Les petits fabricants et les petits propriétaires qui réalisent un C.A. annuel égal ou inférieur à 180 000 DH…etc.

        Les exonérations :

                & Exonération sans droit à déduction.

                & Exonération avec droit à déduction.

                & Régime suspensif.

                                                     èTaux de la T.V.A

·         Taux normal 20%,

·          concernant tous les produits et services assujettis à la T.V.A. et non soumis aux autres taux réduits.

·         Taux réduits 7% :

·         L’eau.

·         L’énergie.

·         L’électricité.

·         L’huile.

·         Les produits pharmaceutiques.

·         Taux de 7% sans droit à déduction :

·         Le taux concernant toutes les opérations effectués dans le cadre de leur profession par les :

·         Avocat.

·         Notaire.

·         Médecin.

·         Taux réduit 14% :

·         Le thé.

·         Le transport.

·         Les travaux immobiliers.

·         Taux de 14% sans droit à déduction :

Les opérations de courtage et de démarche dans le domaine des assurances.

·          Taux réduit 10% :

Les opérations des ventes des denrées ou des boissons à consommer sur place.

Les opérations de location d’immeubles à usage d’hôtels, des villages de vacances.

                                           è Déclaration de la T.V.A. :

         Soit déclaration mensuelle :

                Lorsque le C.A ³ 1 000 000 D.H.

 Déclaration de T.V.A. au mois T

 T.V.A. sur vente du mois T

 T.V.A. sur immobilisation du mois T

 T.V.A. sur achat du mois T-1

         Soit déclaration trimestrielles :

                Lorsque le C.A. £ 1 000 000 D.H.

                         Déclaration de T.V.A. au mois T

                         T.V.A. sur vente des mois T, T-1, T-2.

                        T.V.A. sur immobilisation des mois T, T-1, T-2.

                        T.V.A. sur achat et charge des mois T-1, T-2, T-