TRAITEMENT DES OPERATIONS COMPTABLES ET
DE CAISSE
*Les classements des dossiers :
Le classement et la première tâche à réaliser pour le
traitement d’un dossier, il s’agit du classement chronologique et par mode de
paiement des factures.
Donc
le classement est la procédure la plus efficace qui rend l’enregistrement, la
vérification et le contrôle des opérations plus faciles.
*Enregistrements comptables :
Après avoir classé les documents, on passe les
écritures dans les journaux auxiliaires, chaque journal doit traduire les
mouvements et les opérations comptables, la pièce comptable doit être vérifiée
et imputée selon le plan comptable, la date et le numéro d’opération ainsi le
nom (Frs. Clt…) dans des journaux spécifiques
1/Journal
de la caisse
2/ Journal de la banque
3/Journal d’achat
4/
Journal de vente
5/Journal des opérations divers
Reproduction des journaux dans les journaux de sise
automatique de logiciel sari comptabilité
Enregistrements comptables :
1/
Journal
auxiliaire caisse :
Son rôle est d’enregistrer toutes les opérations concernant la caisse et qui
Entraînent
les mouvements d’espèce : les recettes et les dépenses.
Dans le
crédit du compte caisse, on enregistre des dépenses réglées en espèce
(Achat,
versement à la banque, frais généraux…).
Dans le
débit du ce compte, on enregistre les entrées en espèces (vente en espèce,
Alimentation
caisse, apport compte courant…).
Donc en
constate que le compte caisse diminue des dépenses pour chaque opération
Débitée et
augments du montant des recettes. Le solde du ce compte est toujours débiteur.
2/Journal auxiliaire banque :
Le journal
auxiliaire banque sert à enregistrer toutes les opérations faite avec la banque
(Entrées et sorties de
fonds) la fiduciaire reçoit de ces
clients les relevés bancaires, ces dernière jouent le rôle d’indicateur
indispensable pour élaborer le journal banque.
C’est
pourquoi avant de commencer le travail, il faut avoir devant soit toutes les
pièces
Justificatives
émises par la société :
-
Les relevés bancaires des mois et Les
avis de crédit et débit…
Ainsi, on
passe dans le journal banque les opérations réglées par chèques l’ordre de relevé
Bancaire y
compris les écritures relatives au versement, virement, remises chèque…
Dans le crédit de compte banque est
enregistrés le montant encaissés par la société par versement des chèques,
espèces, virement, ceci est enregistré
par le débit de la banque
Dans le débit sont portées les montants
décaissés par la société (règlement chèque, virement bancaire, commission…).
Ceci est enregistré par le crédit de compte banque.
3/ Journal auxiliaire d’achat :
Ce
journal sert à l’enregistrement chronologique des factures d’achats des
marchandises, à crédit.
On
enregistre dans le débit le montant hors taxe, selon la nature d’achat
soit :
(6111 achat / Mses, 6121 achat de M.P.,….) en plus on
enregistre le montant de la T.V.A.
récupérable 3455.
On porte
au crédit le montant T.T.C. sous l’imputation au compte 4411 Frs.
4/ Journal auxiliaire de vente :
Au journal auxiliaire de vente on inscrit par ordre
chronologique, les factures des marchandises vendus au client soit ç crédit ou
de vente au comptant.
Dans ce
journal on remarque deux comptes, 3421 Clt., et 7111 ventes de Mses. Dans le
cas ou l’entreprise et assujettie à la
T.V.A. le montant H.T. est inscrit dans le crédit du compte
7111 vente de Mses. Et le montant de la
T.V.A. dans le crédit de compte 4455 T.V.A facturée.
5/ Journal des opérations divers
Le journal des opérations divers est réservé aux
opérations qui en raison de leur rareté et de leur non fréquence, ne peuvent
être inscrites dans aucun journal auxiliaire précédent.
On
inscrit dans le J.O.D. :
-
Les opérations des amortissements…
-
Les opérations de fin de l’exercice…
إرسال تعليق